税收的职能和作用分别是什么？
税收的职能和作用：1.税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。 它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。 税收的职能一般有三种。 （1）财政职能 亦称“收入手段职能”。 国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。 税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。 税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。 （2）经济职能 亦称。 “调节手段职能”。 国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。 税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。 物质利益的多寡，诱导着他们的社会经济行为。 因此，国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节。 使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济发展方向，以有助于社会经济的顺利发展，从而使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。 税收自产生之日起，就存在了调节社会经济杠杆的功能。 但它的实现，却受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。 社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济维活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。 （3）监督职能税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。 因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。 监督管理职能是指税收在取得收入过程中，能够借助它。 税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。 一般地说，商品经济越发达，经济生活越复杂，国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈，税收监督也就越广泛而深入。 筹集财政收入的职能、调节社会经济生活的职能、监督社会经济生活的职能，是税收职筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活职能，也变得越来越重要。 筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活和监督社会经济生活两项职能的基础条件，随着市场经济的发展，调节社会经济生活和监督社会经济生活的职能，也变得越来越重要。 2.税收作用税收作用是对象化了的税收职能，是行使税收职能产生的效果，是税收职能与一定的政治经济条件相结合的产物。 它是有条件的，具有因时因地而异的特点，可以随不同国家或同一国家不同历史时期的政治经济条件的变化而变化。 一、新中国成立初期税收的作用 新中国成立之初，经济基础非常薄弱，国家财政极为困难，再加上投机商人引发了物价波动的浪潮，为了克服财政困难，消灭预算赤字，平抑物价，政府统一全国税政，广泛开辟税源，充实和加强税务机构，到1951年，终于实现了收支平衡，略有赢余把国家财政置于稳固可靠的基础之上。 与此同时，随着税收收入的增加，财政支出的规模和结构有了很大改善，为之后的大规模经济建设奠定了基础。 总之，这一时期的税收，在消灭预算赤字、平抑市场物价、恢复国民经济、争取整个财政经济状况的根本好转方面发挥了重要的作用。 二、社会主义过渡时期税收的作用 社会主义过渡时期的总任务，是要逐步实现社会主义的“三大改造”，因此，这个时期的税收，根据“公私区别对待，繁简不同”的原则，在配合“三大改造”，保护和发展社会主义、半社会主义经济，有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业方面发挥了重要作用。 例如，在批发商业中对私商征税，对国有商业不征税，帮助社会主义国有经济迅速占领了商业批发市场；对当时新成立的手工业合作社给予不同程度的减税，并将所减税金转作合作社公共积累，从而使个体手工业迅速走上合作社道路；等等。 三、计划经济时期税收的作用中国社会主义经济基础奠定后的1957年至1978年的22年间，由于受高度集中型计划经济体制的制约，加以受“左”的思想影响，税收作用的发挥．受到很大限制，并且是不断遭受贬损的。 但是，在中央领导和广大税务干部抵制下，税收在为国家集中大量财政资金，保证生产建设的资金需要中，仍是起到了重要作用的，同时，在与价格杠杆相互配合，调节社会经济活动，促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益，发展社会主义经济等方面，也起到了一定作用。 1978年12月党的十一届二中全会以后，随着改革开放的深人，逐步摆脱了旧的传统体制观念，提出建立适应有计划商品经济发展的计划经济与市场调节相结合的经济体制和运行机制，经济条件起了重大的变化，税收越来越得到人们重视．税收作用日益扩大。 特别是1992年l0月党的十四大确定要建立社会主义市场经济体制以后，经济形势的新的重大变化，税收可以起的作用更为扩大。 市场经济 在市场经济条件下，税收的作用主要有： 一、组织财政收入的作用 在社会主义市场经济条件下，税收成为中国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面： （一）税收来源的广泛性。 税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。 税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。 （二）税收收入的及时性、稳定性和可靠性。 由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。 二、配置资源的作用 在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。 这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。 三、调节需求总量的作用 税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面：（一）运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。 累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之，亦然。 从而，起到自动调节社会总需求的作用。 （二）根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。 在总需求过度引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策，包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等，扩大征税以减少企业和个人的可支配收入，压缩社会总需求，达到经济稳定的目的；反之，则采取扩张性的税收政策，如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等，减少征税以增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，达到经济稳定的目的。 四、调节经济结构的作用在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在： （一）促进产业结构合理化。 税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，实现国家的产业政策。 （二）促进产品结构合理化。 通过税收配合国家价格政策，运用高低不同的税率，调节产品之间的利润差别，促进产品结构合理化。 （三）促进消费结构的合理化。 通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策，促进消费结构的合理化。 此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化，同学们可以自己对此做出总结归纳。 五、调节收入分配的作用 在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。 税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在以下两方面：（一）公平收入分配。 通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展和社会稳定。 （二）鼓励平等竞争。 在市场机制失灵的情况下，由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争，需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的稳定和发展。 六、保护国家权益的作用税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。 税收在这方面的作用，主要有： （一）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。 （二）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。 （三）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。 （四）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。 （五）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。 （六）对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。 七、监督经济活动的作用社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：（一）保证税收组织财政收入任务的圆满完成。 随着中国经济形势的不断发展，出现了一些偷逃税款的现象，使国家财政收入遭受严重损失，因此，必须加强税收监督，严肃税收法令和纳税纪律，才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。 （二）保证经济杠杆作用的充分发挥。 通过税收监督，可以了解税收政策的效应，有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合，更好地发挥税收调节经济的作用；同时，将搜集到的税收信息及时传递给企业，可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。 [1] （三）保证国家税法的正确贯彻执行。 通过税收监督，可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为，增强纳税人依法纳税的自觉性，从而保证国家税法得到正确的贯彻执行。 （四）保证社会经济运行的良好秩序。 通过税收监督，积极配合公安、司法、工商行政管理等部门，严厉打击各类违法犯罪行为，自觉维护社会主义财经纪律，保证社会经济运行的良好秩序。
境外注册的公司在国内营业有什么政策优势？
注册成立海外公司的好处在海外某些国家注册公司，不一定必须是这个国家的公民，外国人也可以去注册公司。 在某些国家注册公司，公司的内容，如股东股权分红机制等都受到保密法保护，一般外人很窥视其内竟，而在一般欧美大国则相反，注册公司的内容都公开发表在联邦统计公告上，外人可以随时在法院或公共媒体上查询。 这对于需要保护秘密的公司就不利了，所以有些公司需要保密法，因此需要这样的能提供公司注册内容保密的国家﹔如B.V.I英属维尔京。 某些国家的注册公司，不征收通常公司要缴纳的公司营业税，公司销售税，甚至不缴纳个人收入所得税，在这些国家的公司和个人，只是缴纳一般营运的手续费而已，这些国家靠的是您个人或您的公司的日常开销的消费和一般的官方手续费。 这对于很多大国和中等国家来说是不可能的。 能够到这样的国家注册公司，特别是母公司所在地，其好处不言而喻。 在这些公司注册地天堂，一般没有外汇管制，外汇可自由兑换、自由出入境等。 这是很多发展中国家所不具备的。 在海外注册公司，再以外资公司的身份回到原来国家，一般都有外资公司的优惠待遇，特别是发展中国家如中国，一般都给予最初数年的免税、减税或补贴的好处，并常常有某些本国公司所没有的特权。 为了吸引外国企业来注册，不少大洋岛国规定，在当地注册公司的股本构成、董事名单甚至公司营业情况，都可以保密，这使得公司状况得到高度保密，如果公司在经营期间出现与投资者的法律纠纷，往往可以逃避某些责任。 而有些民营企业主由于在当地得不到公平的待遇，只好特意到海外注册，变身“外商”再回国投资的时候，就会受到当地政府的礼遇，并得到各种优惠政策，这也是民营企业主对海外注册趋之若鹜的一个重要原因。 原来本土的公司，在国内的发展受到种种限制，到海外注册，可以方便资本重组和分离，如去粗取精、好坏分离等，提高资信，也方便曲线上市，如英美系国家之间的互相认可上市资格等，如您在百幕大注册了公司，就方便了进入香港股市。 以海外公司名义进入像中国这样的市场，还有保护自身利益的特殊功能，外资公司在中国的注册和投资股份，在进入和退出、转股等方面都有较为宽松的待遇，这对于需要获利后安全退出的人是很有意义的曲线防御经营。 对于政治不稳或人治多于法制的国家尤需要如此。 海外注册公司，手续简单，一般15-20天左右就解决了；花费极低，一般两千美金上下；注册资本也很低，一般5万美金上下。 而且注册后不须将资金打到国外公司。 每年亦不须验资。 这些都是象中国大陆这样的国家所远不能比的。 海外注册公司，有些国家，可以只是注册而已，可以空转，可以没有实际办公室，这对于那些只想取其形式之利，又可以减少开支的人再好不过了。 这种空转的公司每年的花费一般只是向当局汇报一下的手续费。 海外公司的法人代表，可以方便来往于国际各国，因为这些海外注册地一般都是英美法德系属的国家，持有它们的签证，去大国商旅顺理成章。 境外注册公司，如果注册公司所在国与自己原来公司的来源国之间签有双边税收合约double tax treaty,则有机会使境外的赢利推延或减少预付税。 在与自己的来源国没有双边税收合约的国家或司法区non double tax treaty注册公司时，则避免了来源国的高税，而注册地则没有或者很低税，如不少这样的地方根本没有公司税，没有增值税（营业额税）。 对于境外投资者个人来说，无论是在双边税收合约缔约国还是在非缔约国的个人收入因为只要提供的是“境外常驻者”身份，或有的国家不论境内境外人，都没有收入所得税。 中间国家经营，利用来源国的特殊税务制度，即使公司仍注册在来源国，但实际经营却实现在境外国家和地区，却可能获得两边不纳税。 这时的关键在于您的来源国是哪里。 拥有以上优势的国家和地区，大多数是西方阵营国家，欧美大国或欧美属系国家地区，长期政治稳定，政治中立如世外桃源，有些国家和地区从未经历过世界大战或大大小小的战乱；司法制度和社会文化，以及金融经济服务体系现代化传统兼具，欧美大国的银行、保险公司等专门等候在那里为您服务。 不同行业注册成立海外公司的好处国际贸易公司在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易。 在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。 如果一家公司想在某一国家生产产品，并将它销售往另一个国家，那么由此产生的利润可积累在该海外公司，不需纳税的。 在亚洲，对于重开发票之类的贸易活动，香港无疑是一个很受欢迎的地方。 香港根据地域来源收税原则，就是说，只有在香港产生或源于香港的利润才须征收利润税，外来收入即使汇到香港也不须征收利润税。 因此，在某些情况下，香港实际上是一个无税区。 国际投资海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。 在许多情况下，因特殊投资所带来的资本增值可不须交税。 另一方面，利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司，可以把股息的预扣税大大降低。 中间控股公司许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。 金融公司可以通过建立海外金融公司来实现集团间资金的管理。 集团公司的利息支付有可能需支付预扣税(预扣税往往不同于通常征收的公司税)。 因为税收的缘故，所付的利息必须是一笔可以扣除的费用，由此公司集团可以更好地节省税款。 个人服务公司在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人，通过建立海外个人服务公司，可以获得大幅度减税的利益。 利用海外公司，可以在个人通常居住国以外的地方提供多种个人服务，所得的酬金可以存在国外，不必纳税。 以这种方式构成的个人收入可降低个人所得税。 许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。 这样做有助于减少工资和差旅费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。
【曲靖代理记账】不同行业注册海外公司各有什么优势
什么是离岸公司？其离岸的含义是指企业或投资者的公司注册在离岸法域，企业或投资者可以不用亲临当地，该公司的业务运作也能在世界各地直接开展。 它与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，当地政府除了只向离岸公司征收年度管理费以外，就不再征收任何税款。 另外，几乎所有的离岸法区都有明文规定：即公司的股东资料、股权比例、收益状况等，均享有保密权利。 国际贸易公司：在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易，若在国际贸易中引入海外公司就可能获得大幅度减税的机会。 假设一家公司想在某一国家生产产品，并将它销售往另一个国家，那么由此产生的利润可积累在该海外公司，而且可以纳税。 在亚洲，特别对于重开发票之类的贸易活动，香港无疑是一个很受欢迎的地方。 香港根据地域来源收税原则，也就是只有在香港产生或源于香港的利润才须征收利润税，外来收入即使汇到香港也不须征收利润税。 因此，在某些情况下，香港实际上也是一个无税区。 国际投资：海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。 在许多数情况下，因特殊投资所带来的资本增值可以无需交税。 另一方面，利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司，可以把股息的预扣税大大降低。 中间控股公司：许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。 金融公司：可以通过建立海外金融公司来实现集团间资金的管理，集团公司的利息支付有可能需支付预扣税(预扣税往往不同于通常征收的公司税。 因为税收的缘故，所付的利息必须是一笔可以扣除的费用，由此公司集团可以更好地节省税款。 雇佣公司：许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。 这样做有助于减少工资和差旅费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。 个人服务公司：在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人，可通过建立海外个人服务公司，即有可能获得大幅度减税的利益。 也可以利用海外公司，在个人通常居住国以外的地方提供多种个人服务，所得的酬金可以存在国外，不必纳税，以这种方式构成的个人收入可降低个人所得税。 离岸公司类型有：(1)离岸公司(OC)LABUAN(2)公司(CORPORATION)PANAMA(3)私人有限公司(PLC)SINGAPORE/IRELAND/CYPRUS(4)公众有限公司(PLC)CYPRUS(5)有限公司(LC)HK/JERSEY(6)限责任公司(LLC)NEVADA/NEVIS(7)股份公司(SC)SWITHLAND(8)外国离岸公司(FOC)LABUAN(9)国际商业公司(IBC)BAHAMAS/BELIZE/SEYCHELLES(10)股份有限公司(LBC)UK(11)控股公司(HC)LUXEMBOURG(12)国际公司(IC)SAMOA(13)商业公司(BC)BVI(14)豁免公司EXEMPTEDCAYMAN/BERMUDA如果你想了解更多注册离岸公司的流程和操作步骤，可以联系我们额。 查询各地区业务请点击：南京公司注册，苏州公司注册，南昌公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
