随着年末临近，投资者们需要考虑如何为股票投资制定税收计划。通过适当的策略，投资者可以最大化他们的回报，同时最小化他们的税收责任。
卖出亏损股票
卖出亏损股票可以抵消其他投资的收益，从而降低应税总收入。投资者可以考虑出售损失超过 3,000 美元的股票，以抵消资本收益。如果亏损超过 3,000 美元，则剩余的亏损可以冲销普通收入，最高可达 1,500 美元。
执行止损交易
如果特定股票的价值低于预期的止损点，则投资者可以考虑执行止损交易。这将触发股票的出售，从而产生资本损失。该损失可用于抵消资本收益或普通收入。
利用税收递延账户
使用税收递延账户，例如 401(k) 计划或个人退休账户 (IRA)，可以将股票收益推迟到退休后，那时税率可能较低。在税收递延账户中，投资收益免征税，直至投资者取款。
赠送股票给慈善机构
向合格的慈善机构赠送股票可以带来显着的税收优惠。投资者可以获得扣除股票市值公平市值的免税额，而不必缴纳资本利得税。
分散投资组合
通过分散投资组合，投资者可以降低个别股票亏损对整体税收的影响。考虑投资不同行业和资产类别的股票，以帮助减少风险和优化税收。
考虑长期资本收益税
对于持有超过一年以上的股票，资本收益将按较低的长期资本利得税率征税。长期资本收益税率通常低于普通收入税率。投资者可以通过持有股票超过一年来利用这一税收优惠。
延迟收益
如果可能，投资者可以考虑延迟股票收益的实现。通过推迟出售收益性股票，投资者可以将资本利得税推迟到以后的年份，届时他们可能处于较低的税率等级。
聘请税务专业人士
制定有效的股票年末税收计划可能很复杂。考虑聘请税务专业人士以优化您的策略并最大化您的税收优惠。税务专业人士可以帮助您制定个性化的计划，满足您的特定需求和目标。
结论
通过遵循这些策略，投资者可以制定全面的股票年末税收计划，以最大化回报并最小化税收责任。谨慎计划和考虑将帮助您充分利用税收优惠，并为您的股票投资带来更大的成功。
股市是怎么回事,它的原理是什么?
股市股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。 每股股票都代表股东对企业拥有一个基本单位的所有权。 股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖或作价抵押，是资金市场的主要长期信用工具。 股票的作用有三点。 （1）股票是一种出资证明，当一个自然人或法人向股份有限公司参股投资时，便可获得股票作为出资的凭证；（2）股票的持有者凭借股票来证明自己的股东身份，参加股份公司的股东大会，对股份公司的经营发表意见；（3）股票持有者凭借股票参加股份发行企业的利润分配，也就是通常所说的分红，以此获得一定的经济利益。 股票作为一种有价证券，具有如下特征：1．稳定性 股票投资是一种没有期限的长期投资。 股票一经买入，只要股票发行公司存在，任何股票持有者都不能退股，即不能向股票发行公司要求抽回本金。 同样，股票持有者的股东身份和股东权益就不能改变，但他可以通过股票交易市场将股票卖出，使股份转让给其他投资者，以收回自己原来的投资。 2．风险性 任何一种投资都是有风险的，股票投资也不例外。 股票投资者能否获得预期的回报，首先取决于企业的盈利情况，利大多分，利小少分，公司破产时则可能血本无归；其次，股票作为交易对象，就如同商品一样，有着自己的价格。 而股票的价格除了受制于企业的经营状况之外，还受经济的、政治的、社会的甚至人为的等诸多因素的影响，处于不断变化的状态中，大起大落的现象也时有发生。 股票市场上股票价格的波动虽然不会影响上市公司的经营业绩，从而影响股息与红利，但股票的贬值还是会使投资者蒙受部分损失。 因此，欲入市投资者，一定要谨慎从事。 3．责权性 股票持有者具有参与股份公司盈利分配和承担有限责任的权利和义务。 根据公司法的规定，股票的持有者就是股份有限公司的股东，他有权或通过其代理人出席股东大会、选举董事会并参与公司的经营决策。 股东权力的大小，取决于占有股票的多少。 持有股票的股东一般有参加公司股东大会的权利，具有投票权，在某种意义上亦可看作是参与经营权；股东亦有参与公司的盈利分配的权力，可称之为利益分配权。 股东可凭其持有的股份向股份公司领取股息和索偿权和责任权。 在公司解散或破产时，股东需向公司承担有限责任，股东要按其所持有的股份比例对债权人承担清偿债务的有限责任。 在债权人的债务清偿后，优先股和普通股的股东对剩余资产亦可按其所持有股份的比例向公司请求清偿(即索偿)，但优先股股东要优先于普通股，普通股只有在优先股索偿后如仍有剩余资产时，才具有追索清偿的权利。 4．流通性 股票可以在股票市场上随时转让，进行买卖，也可以继承、赠与、抵押，但不能退股。 所以，股票亦是一种具有颇强流通性的流动资产。 无记名股票的转让只要把股票交付会给受让人，即可达到转让的法律效果；记名股票转让则要在卖出人签章背书后才可转让。 正是由于股票具有颇强的流通性，才使股票成为一种重要的融资工具而不断发展。 股票凭证是股票的具体表现形式。 股票不但要取得国家有关部门的批准才能发行上市，而且其票面必须具备一些基本的内容。 股票凭证在制作程序、记载的内容和记载方式上都必须规范化并符合有关的法律法规和公司章程的规定。 一般情况下，上市公司的股票凭证票面上应具备以下内容： 1．发行该股票的股份有限公司的全称及其注册登记的日期与地址。 2．发行的股票总额、股数及每股金额。 3．股票的票面金额及其所代表的股份数。 4．股票发行公司的董事长或董事签章，主管机关核定的发行登记机构的签章，有的还注明是普通股还是优先股等字样。 5．股票发行的日期及股票的流水编号。 如果是记名股票，则要写明股东的姓名。 6．印有供转让股票时所用的表格。 7．股票发行公司认为应当载明的注意事项。 如注明股票过户时必须办理的手续、股票的登记处及地址，是优先股的说明优先权的内容等。 由于电子技术的发展与应用，我国深沪股市股票的发行和交易都借助于电子计算机及电子通讯系统进行，上市股票的日常交易已实现了无纸化，所以现在的股票仅仅是由电子计算机系统管理的一组组二进制数字而已。 但从法律上来说，上市交易的股票都必须具备上述内容。 我国发行的每股股票的面额均为一元人民币，股票的发行总额为上市的股份有限公司的总股本数。 什么是股票？股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。 股票代表着其持有者（即股东）对股份公司的所有权。 这种所有权是一种综合权利，如参加股东大会、投票表决、参与公司的重大决策。 收取股息或分享红利等。 同一类别的每一份股票所代表的公司所有权是相等的。 每个股东所拥有的公司所有权份额的大小，取决于其持有的股票数量占公司总股本的比重。 股票一般可以通过买卖方式有偿转让，股东能通过股票转让收回其投资，但不能要求公司返还其出资。 股东与公司之间的关系不是债权债务关系。 股东是公司的所有者，以其出资额为限对公司负有限只任，承担风险，分享收益。 股票是社会化大生产的产物，已有近400年的历史。 作为人类文明的成果，股份制和股票也适用于我国社会主义市场经济。 企业可以通过向社会公开发行股票筹集资金用于生产经营。 国家可通过控制多数股权的方式，用同样的资金控制更多的资源。 目前在上海。 深圳证券交易所上市的公司，绝大部分是国家控股公司。 股票具有以下基本特征：（l）不可偿还性。 股票是一种无偿还期限的有价证券，投资者认购了股票后，就不能再要求退股，只能到二级市场卖给第三者。 股票的转让只意味着公司股东的改变，并不减少公司资本。 从期限上看，只要公司存在，它所发行的股票就存在，股票的期限等于公司存续的期限。 （2）参与性。 股东有权出席股东大会，选举公司董事会，参与公司重大决策。 股票持有者的投资意志和享有的经济利益，通常是通过行使股东参与权来实现的。 股东参与公司决策的权利大小，取决于其所持有的股份的多少.从实践中看，只要股东持有的股票数量达到左右决策结果所需的实际多数时，就能掌握公司的决策控制权。 （3）收益性。 股东凭其持有的股票，有权从公司领取股息或红利，获取投资的收益。 股息或红利的大小，主要取决于公司的盈利水平和公司的盈利分配政策。 股票的收益性，还表现在股票投资者可以获得价差收人或实现资产保值增值。 通过低价买人和高价卖出股票，投资者可以赚取价差利润。 以美国可口可乐公司股票为例。 如果在1983年底投资1000美元买人该公司股票，到 1994年7月便能以 11 554美元的市场价格卖出，赚取10倍多的利润。 在通货膨胀时，股票价格会随着公司原有资产重置价格上升而上涨，从而避免了资产贬值。 股票通常被视为在高通货膨胀期间可优先选择的投资对象。 （4）流通性。 股票的流通性是指股票在不同投资者之间的可交易性。 流通性通常以可流通的股票数量、股票成交量以及股价对交易量的敏感程度来衡量。 可流通股数越多，成交量越大，价格对成交量越不敏感（价格不会随着成交量一同变化），股票的流通性就越好，反之就越差。 股票的流通，使投资者可以在市场上卖出所持有的股票，取得现金。 通过股票的流通和股价的变动，可以看出人们对于相关行业和上市公司的发展前景和盈利潜力的判断。 那些在流通市场上吸引大量投资者、股价不断上涨的行业和公司，可以通过增发股票，不断吸收大量资本进人生产经营活动，收到了优化资源配置的效果。 （5）价格波动性和风险性。 股票在交易市场上作为交易对象，同商品一样，有自己的市场行情和市场价格。 由于股票价格要受到诸如公司经营状况、供求关系、银行利率、大众心理等多种因素的影响，其波动有很大的不确定性。 正是这种不确定性，有可能使股票投资者遭受损失。 价格波动的不确定性越大，投资风险也越大。 因此，股票是一种高风险的金融产品。 例如，称雄于世界计算机产业的国际商用机器公司（IBM），当其业绩不凡时，每股价格曾高达170美元，但在其地位遭到挑战，出现经营失策而招致亏损时，股价又下跌到40美元。 如果不合时机地在高价位买进该股，就会导致严重损失。 怎么决定开盘价格？揭密庄家做盘的秘密 操纵股价的10种常用的手段 1、挖空心思，炮制题材(揭开风险最小化、利润最大化的神秘面纱…)对操纵市场者来说，所谓的题材就是他们事先设计的一场诱导中小投资者跟风上当的骗局和事先掘好的一口陷阱，是一朵绚丽多彩的罂栗花。 而事实上，不明就里的中小投资者经常落入操纵市场者的彀中，成为他们的牺牲品。 在1999年的“5.19”行情中，受美国NASDAQ网络股大幅上扬的刺激，国内的某些庄家在一些网络股中大举建仓。 2000年，我国股市出现回暖迹象，那些在“5.19”行情中被网络股套牢的庄家以及其他套牢庄家便开始紧急启动网络经济和新经济这一法宝，将自己炒作的个股纷纷披上网络这一美丽动人的外衣，一些个股标榜自己进军网络，介入新经济，同时大幅拉升股价，有些也借纳米概念、光谷概念哄抬股价。 但是，时至今日，这些所谓的概念、题材最终兑现的能有几家?真正能为上市公司带来效益、为股东创造回报的又有几家呢?(独家证券参考，全新角度看股市……)2、上市公司，倾力配合欲话说：苍蝇不盯没缝的鸡蛋。 可以这样说，如果没有相关的上市公司紧密配合，没有上市公司一些高管人员的别有用心，操纵市场者在二级市场上将寸步难行，一事无成。 为了一己私利，部分上市公司与操纵市场者配合得天衣无缝，要利润包装利润，要洗盘时制造利空，要出局时炮制题材，就是公司未来的经营能力不容乐观也不遗余力地高比例的送股和利用资本公积金转赠股本，更有甚者部分上市公司还拿出发行新股、配股或从银行借贷的资金交给庄家们委托理财，而庄家们炒做的股票正是该家上市公司，于是上市公司与操纵市场者便结成了荣辱与共、休戚相关的命运共同体和利益共同体，这就是部分上市公司为庄家鞍前马后，乐此不疲的根本原因。 3、内幕交易，黑箱操作所谓的内幕交易就是内幕知情人士利用内幕消息在二级市场上赚取非法利润的行为。 而操纵市场者操纵股价之所以大行其道，很重要的手段就是通过内幕交易和黑箱操作来实现的。 我们撇开部分券商炒做自身承销的新股和配股不说，仅仅以发生控制权，第一大股东移位的重组类公司为例来揭开操纵市场者利用内幕交易，黑箱操作操纵股价，操纵市场的冰山一角。 一般来说，重组类公司的内幕人士包括以下几个方面：一是被收购方的高层人士；二是收购方的高层人士；三是财务顾问；四是所谓的二级市场炒做方，即所谓的庄家。 一般来说，收购方和二级市场的炒作者是合二为一的。 如果二级市场无利可图，收购方收购所谓壳资源公司的积极性将大打折扣。 收购方和二级市场的炒作者合二为一便构成了完完全全的内幕交易。 我们以亿安科技(000为例。 亿安科技的前身为深锦兴，从K线图可以看出，庄家开始进驻亿安科技的时间为1998年10月下旬，完成建仓的时间为1999年1月。 在1998年11月29日至1999年1月14日的55个交易日里，亿安科技的累计成交量高达8191万股，换手率高达232.12％。 按此计算，主力庄家底位仓的成本为10元。 1999年5月，第一大股东易主为广东亿安科技发展控股有限公司。 这说明内幕人士和庄家至少在1998年10月后就得知了亿安科技的重组内幕。 4、联手操纵，翻云覆雨2001年2月5日的《粤港信息日报》转载了肖进安的一篇文章，作者利用2000年深沪证券交易所公布的信息资料，通过实证分析揭露了庄家们(该文主要针对券商)是怎样通过联手操纵，在二级市场上翻云覆雨的。 该文将联手操纵分为单一券商营业部之间的关联关系、同城(地)券商之间的关联关系和关联关系中的异类三种。 他发现某某证券公司在12只股票中存在关联关系、某某证券公司在26只股票中存在关联关系、其他一些证券公司也有不少类似的情况。 该文还披露了一批券商联手操纵行为。 5、控盘操作，虚拟价格所谓的庄家，依照笔者的理解，是指高度控制上市公司二级市场流通筹码的机构或大户，这里的高度控制是指控制的流通筹码至少占流通股本的60％以上。 截止1999年12月31日，亿安科技(000的筹码集中度达82.91％，中科创业(004的筹码集中度达81.13％。 由于庄家们控制了某只股票的流通筹码，从而从根本上改变了该只股票的供求关系，其价格制定就不再取决于该股的经营业绩和内在的投资价值，而是完全决定于庄家的操作计划和资金实力，因此，扭曲了该只股票的价格定位，出现了虚幻的价格，从而放大了股市的泡沫。 2000年超过1000倍市盈率的个股，多达30只。 6、多开帐户，逃避监管为了隐蔽操作，逃避监管，庄家们通过在多家营业部利用多个个人帐户分散筹码，这已成为公开的秘密。 例如被中国证监会查处的信达信托公司自1998年4月8日起，集中5亿元资金，利用101个个人股东帐户及2个法人股帐户，通过其下属的北京、成都、长沙、郑州、南京、太原等营业部，大量买入“陕国投A”股票。 持仓量从4月8日的81万股，占总本的0.5％，到最高时的8月24日的4，389万股，占总股本的25％。 但是，信达信托对上述事实未向陕西省国际信托投资股份有限公司、深圳证券交易所和中国证券监督管理委员会作出书面报告并公告。 7、空穴来风，虚假造市要达到诱骗中小投资者跟风炒做的目的，操纵市场者除为炒做的股票编织无数美丽的题材外，还必须向外扩散这些题材。 在资讯时代十分发达的今天，操纵市场者要达到这一目的确实不费吹灰之力，于是我们便看到大量的网上传闻。 此外，操纵市场者还利用所谓股评家和咨询机构的市场影响力，拼命推荐即将出货的股票，于是我们便看到了大量的投资价值分析报告。 试想一想，这些投资价值分析报告为什么在股票的底部没有出笼而在股票的顶部却连篇累牍地奉献给投资者了呢?我们再看看中科创业的操纵者是怎样利用舆论蒙骗投资者的。 在2000年12月25日之前，关于中科创业的好评如潮，有记者认为中科创业正在进行二次创业，前景辉煌；有股评家认为，中科创业是大市下跌的避风港。 1999年8月31日《中国××报》发表了一篇有关康达尔的投资价值分析报告，报告称新入主的股东将通过大规模的资产重组，将康达尔打造成介入金融＋农业、生物医药、网络信息设备、网络电信服务、高技术产业投资等多个新兴产业领域，通过项目投资和股权投资等多种投资方式以及其它资本运作手段，康达尔具有广阔的发展前景，将有望发展成为“中国的伯克希尔?哈撒韦”。 然而事实上，中科创业的现实情况却给了这些抬轿者一记有力的耳光。 8、大胆逼空，小心诱多操纵市场者为了达到充分吸筹，拉高出货的目的，近年来纷纷采取了大胆逼空，小心诱多的操作手法，我们以海虹控股(0503)为例。 从海虹控股2000年的日K线图，我们可以看出，主力庄家在1月4日至1月18日吸筹完毕后，采取了期货式的逼空手法，1月18日至2月22日，连续拉出了17个涨停，2月24日至3月1日又连续拉出了5个涨停。 庄家一边拉涨停，一边又在悄悄出货，而等一些头脑简单的投资者在最后的涨停板被打开“勇敢”地杀进的时候，那便是世纪之套。 9、涨也对倒，跌也对倒关于庄家的对倒行为，2000年第十期发表的《基金黑幕》一文多有披露，本文不再赘述。 根据笔者的观察和庄家一般的操作手法，不论是拉抬，还是洗盘，不论是做开盘价，还是做收市价均存在严重的对倒行为。 试想一想，庄家的资金实力总是有限的，他不可能将所有的筹码全装进口袋，而且庄家最终出货才能将帐面利润实现实际利润。 要用有限的资金推动股价，必须通过对倒才能完成。 10、打老鼠仓，送大礼包所谓的“老鼠仓”，排除内幕人士在庄家的成本区建仓的筹码外，还有很重要的一条途径就是庄家为了达到某一目的，在开盘、盘中或收盘时打出的比上一个交易日的收盘价便宜的多(有的甚至就是跌停板)的筹码，而当老鼠仓打出后，该股在未来的几个交易日后便开始疯涨。 因此，一般来说，老鼠仓就是将巨额利润送给某些重要人物的重要手段。 炒股票就是用资金在股票市场上对某些股进行买卖，从买卖差价上获得利润。 用一个比较通俗的方法来解释的话，就好像今天你去超市，用10元买了1公斤的大白菜，明天你再到同一个市场用11元将那1公斤的大白菜卖出。 你的盈利是1元。 不过，在这里面有一个规则，就是首先要有人愿意以10元的价格把1公斤的大白菜买给你，然后，又有人愿意用11元买你那1公斤的大白菜。 不然的话，你就买不到大白菜或是你卖不出大白菜。 那为什么股票会涨跌呢？这个问题有很多因素影响。 1。 可以因为公司的业绩很好，让人们觉得这公司的股可能会涨值。 或是公司有问题了，让人们没信心而抛售它的股票。 2。 可以因为有人故意炒高，让其它人感觉这股有上升的可能性，然后，跟着把它炒的更高。 事先炒高者乘机抛售，从中获利。 让最后持有人在没有卖主的情况下，压低价格售出，当然，低价买出就是亏损。 3。 当然，还有外资等个个方面的影响。
什么是税务筹划
问题一：什么是税务筹划税收筹划是指纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未尚未发生的应纳税行为惊醒各种巧妙的安排.避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减税负的行为。 避税的特征。 非违法性，策划性，权利性，规范性。 节税（tax saving）已成为税收节减，是指遵循税收法规和整车的要求，以合法方式少缴纳税收的行为。 税务筹划的意义：有利于纳税利益最大化有利于推动税收法规的掌握和实现，有利于资源优化配置，税务筹划的合理性：税务筹划是纳税人的一项基本权利。 在不违反税法的前提下，又从事经济活动，获取收益的权利，有选择生存与发胀，兼并与破产的权利;纳税凑话虽哦取得的收益应属于合法收益 税务筹划决定了企业纳税时可以采用合法方式通过挖掘自身的因素实现更高的经济效益。 这样企业在激烈的市场竞争中进行税务筹划活动便显得极为必要。 问题二：税收筹划是什么意思 20分 税收筹划又称纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，在法律规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。 税收筹划获得利益不仅限于应纳税款减少，也包括通过应纳税款延期缴纳而相当于取得无息贷款，进而解决暂时性的流动性不足问题，甚至通过增加应纳税款的方式来取得自身最大整体利益。 问题三：什么是税务筹划？应怎样选择税务方案税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。 它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点 应怎样选择税务方案,主要根据公司的形式，及公司情况而定,举个例子： 某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品六折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，给返还60元的现金。 假定该商场销售利润率为40％，销售额为200元的商品，其成本为120元，消费者同样购买200元的商品，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？ 方案一：打折销售。 商品六折销售，价值200元的商品售价140元。 增值税： 140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元） 方案二：购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价） 赠送60元的商品视同销售，应缴增值税： 60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。 销售200元的商品，应缴纳增值税： 200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元） 购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）应缴增值税：11.62＋2.9＝14.52（元） 方案三：销售200元的商品，返还现金60元，应纳增值税为11.62元。 上述三种方案中，方案一，最优，企业上缴的增值税额最少，后两种方案次之。 企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对浮获得的利润还要上缴所得税等等。 只有进行综合全面地筹划，才能使企业降低税收成本，获得最大的经济利益。 问：是否企业在出现上述情况时采用方案一对企业是最佳的选择吗？ 答：税收筹划涉及方方面面的知识，现在对该案例进行一个具体的分析：该案例只是从税务的角度出发，为了节税而节税而忽略了企业的最终目标。 节税的最终目的应当是企业的价值最大化，从这个角度出发方案一并不一定是企业的最佳方案。 因为此方案在减少税负的同时也同时减少了企业的收入，如果不考虑所得税的因素采用方案二企业的利润最大。 问题四：税收筹划与税务筹划有区别吗税务筹划：是指税务部门总结以前的税务工作经验并对以后的工作加以修正和完善，作出周期性的计划。 这里的税务工作是全面的包括税收，督察，管理等全面的工作。 税收筹划：是指（1）税收筹划弧主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税义务人；（2）税收筹划具有科学性，合法性，并符合公家的税收政策导向，具有广阔的发展前景；（3）税收筹划的目的是获得税收的利益。 问题五：税收筹划的目标是什么“税收筹划”又称“合理避税”。 它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。 当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。 如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。 ”这一观点得到了法律界的认同。 经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。 ” 目标很明确，那就是在合法的前提下，降低税负。 问题六：税务筹划是什么税 务 筹 划 在 合 法 的 情 况 下 ， 做 方 案 提 高 企 业 的 利 益 。 有 一 家 公 司 做 的 税 务 筹 划 方 案 还 不 错 ， 应 该 是 叫 高 维 科 技 。 问题七：什么是纳税筹划？税收筹划的特点有哪些纳税筹划是通过事先的规划，在合乎税法规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。 首先，纳税筹划必须是合法的；其次纳税筹划是事先的一种规划；最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。 纳税筹划具备四个特点： 第一：合法性。 合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。 第二：筹划性。 筹划性是指事先的计划、设计和安排。 纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。 第三：目的性。 目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。 但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。 第四：专业性。 专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。 问题八：什么是纳税筹划概念：所谓纳税筹划（Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 起源：纳税筹划源于西方。 19世纪中叶，意大利的税务专家已经出现，他们为纳税人提供税务咨询，其中便包括为纳税人进行纳税筹划。 纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，专业化趋势十分明显。 如今美国60%以上的企业其纳税工作委托税务代理人代为办理，日本则高达85%，在美国，纳税筹划咨询业年产值在1000亿美元左右。 问题九：税务筹划的内容简介本书是普通高等教育“十一五”国家级规划教材、高等学校财务管理专业主要课程教材之一，是在第二版的基础上修订而成的。 本书第一版教材曾获2004年天津市社科优秀成果三等奖。 本次再版，主要根据新的会计准则和新的企业所得税法颁布实施后税收、会计法规环境的变化，对有关内容进行了修改、调整。 本书既可作为高校财务管理、会计、税务等专业的税务筹划课程教材，也可作为财务与会计人员、税务人员、律师及CEO、CFO的业务学习参考用书。 问题十：什么是税收筹划税收筹划，是指纳税人所进行的筹划活动，具体指纳税人在不违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。 偷税、避税、节税和税收筹划的关系。 税收筹划必须遵守以下几个原则，这是税收筹划取得成功的基本前提。 1.合法原则 税收筹划只能在法律许可的范围内进行。 违反法律规定，逃避纳税责任的，属于偷税行为，需要加以反对和制止。 征纳关系是税收的基本关系，法律则是处理征纳关系的准绳。 纳税义务人要依法纳税，税务机关也要依法征税。 2.有效原则 对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达到预期的经济目的，同时还要优化税收，节约税款。 这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常的经营活动和财务安排保持灵敏的判断。 另外，有效原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划，当税收目标与企业目标发生冲突时，应以企业目标作为首要选择，这样也易于被税务主管部门所认可。 3.稳健性原则 税收筹划在追求纳税人财务利益最大化时，必须注意筹划的稳健性原则。 一般来说，纳税人的节税收益越大，风险也就越大。 各种节减税收的方式和方法均有一定的风险，节税收益与税制变化风险、市场风险、利率风险、债务风险、汇率风险、通货膨胀风险等紧密相连。 税收筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。 4.社会责任原则 纳税人不管是个人还是企业，都是社会成员，因此都应承担一定的社会责任。 譬如，增加社会就业机会、为社会提供更多的消费品、向社会提供更多税收等，这时纳税人的社会责任与其财务利益总的来说是一致的。 但是污染环境、浪费自然资源等，则表明纳税人的社会责任与其财务利益存在着矛盾。 承担过多的社会责任要影响纳税人的财务利益，但是在税收筹划时，必须考虑作为一个社会成员的纳税人所应该承担的社会责任。 5.便利性原则 纳税人可选择的节减税收的方式和方法很多，因此在选择各种节税方案时，选择的方案应是越容易操作越好，越简单越好，这就是税收筹划的便利性原则。
十万元怎么打理？
毕先生所流露出来的对如何进行储蓄及投资的困惑可能是大多数人都会感兴趣的话题：“我有10万元存款，应该怎么打理才最值？”很多人——包括毕先生在内——提出这个问题所期待得到的答案极有可能就是将这笔钱投资在哪一种金融工具上会“最赚钱”、投资收益率最高。 当然，这种“以财生财”的愿望绝对是无可 厚非的，可是这种想法却往往会忽视储蓄及投资中几个最重要的因素：第一，投资总是伴随着风险，收益越高，风险就越大，所以想“赚钱”就必须要有承担风险的决心和能力，而“最赚钱”的标准是因人而异的。 简单来讲，如果一个人极其厌恶风险，那么对他（她）而言，只要年收益率略微高出通货膨胀率，就已经算是“最值”了；而假如某人为了获得高收益而甘冒本金尽失的风险，20%的年收益率可能也算不上“赚钱”。 实际上，“最值”不仅是指在能承受的风险水平下取得高收益，而且要求投资计划符合个人的实际情况和投资目标。 第二，并不是所有人都适合同一种投资方式或同一种投资工具。 这一点可能很容易理解：张三有雄厚的资金，可以投资一百平米的旺街商铺，而李四却无此财力，望“铺”兴叹；Tom有很强的金融专业背景，从大学就开始炒股，而Jerry可能对股市一头雾水；股海沉浮，某甲乐在其中，某乙的心脏却承受不了这悲喜交错……个人的资金基础、知识技能背景、偏好、时间充裕与否等各种因素都会直接影响其投资决策。 值得注意的是，除了这些因素，个人在进行投资决策的时候，还必须考虑一个至关重要的因素，那就是自身所处的人生阶段以及依此决定的财务目标。 原因非常简单，如果是一个年轻人想积累退休基金，目前他（她）就应该更注重基金的增长能力，即投资的收益性更为重要，可以承担较高的风险；但如果是一位接近退休的人为他（她）的退休基金决定投资方向，那么他（她）必然应该更加注意基金的安全性，在这个时候拿所有的钱去做回收期长、风险高的风险投资，无疑是不明智的。 第三，储蓄及投资计划只是财务计划的一个组成部分，在进行投资决策之前必须做通盘考虑。 这听起来好像是一件非常庞杂的事情，但是这样做的必要性自不待言。 只有在确信各种风险得到了全面的保障、现金流得到了有效控制之后，才能够确定用于储蓄及投资的资金金额，并根据投资目标确定具体的投资方案。 说到这里，如何解决毕先生的疑惑，思路似乎已经十分明了：首先了解他的基本个人信息、财务状况和风险偏好，然后制定完善的财务计划，再确定储蓄及投资计划的细节并付诸实施。 今年27岁的毕先生是一家报社的编辑，月薪7 000元左右，已经工作3年，目前还是单身。 因为他是北京人，家里有两套住房，所以无需购置居所；由于报社会报销他的出租车费用，买车似乎并不是必要的。 作为家中的独子，他负有赡养父母的义务和责任，不过他的双亲都有宽裕的退休金和全面的健康保障，他只是每月向家里交800元的生活费，几乎没有什么赡养负担。 另外，报社为他安排了全面的保障和退休福利，已经可以很好地满足他的风险管理需求和基本的退休收入需求。 他目前的主要愿望就是，在3年之后，也就是他30岁的时候跟女友结婚，组建自己的小家庭；另外，他还希望等轿车价格再往下浮动一定比例之后，在适当的时机买一辆高档车代步。 由于收入高、负担轻，毕先生在工作后的短短3年内就有了10万元的存款——用他的话说，是一笔“闲钱”——可以说颇值得称羡。 但是怎么样打理这10万块钱，没有金融专业知识的毕先生却陷入了深深的烦恼之中。 他认为，银行存款的利息一降再降，利息税也不容忽视，如果把所有的积蓄都放在银行，实在是“太亏”了；就风险承受能力而言，他不太希望面对股市和汇市的高风险，但是可以接受中等程度的风险。 了解了这些信息之后，我们需要为毕先生解决的问题其实就可以改写为：首先，这10万元钱真的是“闲钱”吗？其次，如果是“闲钱”，应该怎么安排投资？第一个问题很好解决。 “卓越理财方案”多次谈过完善的财务计划应该包括风险管理计划、储蓄和投资计划、最小化税收计划、遗产计划和现金流管理计划五个部分，在实施了完善的风险管理措施（例如，购买寿险、健康险、财产险等）、支付了必要的生活支出、购置了必要的资产之后，其余的资金就是储蓄及投资计划的来源。 很多人将储蓄和投资称作“闲钱”，实际上并不十分准确。 储蓄和投资主要包括四个方面：应急基金、教育基金、退休基金和一般投资基金。 前三项都是为了特定的重要用途积累的专项基金，需要根据其对应的具体用途来决定如何投资；而一般投资基金是出于积累资金、增加财富的目的建立的，只有这一部分才可以真正称为“闲钱”。 从毕先生的情况来看，他为了支付突发的、出乎预料的费用（例如，未投保财产遭受的损失），应该留出一部分应急基金，鉴于他处于单身阶段，这方面的需求较低，所以留出相当于2～3个月收入的资金，例如1.5万元就足够了。 由于“应急基金”本是应急所用，所以一定要保证其具有高度的流动性，当然，也要获取合理的回报率。 可以考虑使用的投资组合：将30%投资于3月期银行定期存款，30%投资于6月期银行定期存款，其余40%投资于1年期银行定期存款，并选择“自动转存”，如未动用，在各自存期届满之后，自动累积到下一个存款期。 教育基金暂时还没有需要，而退休基金却是应该开始积累了。 毕先生的报社为他安排了较好的退休福利，但是他还是希望能有每年2～3万元的额外的退休收入，这就需要提前打算，原因很简单，我们都知道复利的神话，假定年利率为5%，从现在起每年投资3 200元，“利滚利”，在30年后，就可以每年提取2万多元、连续领20年！由于毕先生现在还很年轻，退休基金的安全性可以退居次位，收益性应该更为重要——也就意味着风险性可以较高。 考虑到毕先生自身的风险偏好，他无意涉足股市、汇市，所以追求高额当期收入的收入型基金必然是首选，推荐的投资方式为：每隔相同的一段时间，买入等额的基金，例如每一季度购买1 000元基金，这样做的好处就在于可以消化基金价格波动的风险，保证总的购买成本维持在一个合理的平均水平。 当然，他也可以以分期缴纳保费的形式购买养老保险，但是其收益性较低。 在这里，我们还要考虑到毕先生的特殊情况。 他希望在3年之后结婚，除了希望举行一个盛大的婚礼之外，他和女友希望能够去国外短期度假，所以需要预先做资金上的积累。 由于结婚的日期相对比较有把握，而费用也可以事先估算，建立“婚嫁准备金”是可行的。 这部分资金的投资应该较注重收益性，但是也要考虑三年之后的可变现性，所以风险不能过高。 可以考虑使用的投资方式：每季度购买一定金额的——例如5 000元——平衡型基金（这种基金追求当期收入和资本的长期成长，风险适中，收益性较好）。 现在，我们可以大致估计，毕先生目前手头有6万多元的“闲钱”，而且以后必然还会以较高的速度逐渐增加。 这就到了第二个问题：这些“闲钱”应该怎么投资呢？如何让手头的“闲钱”最大限度地保值增值，是很多人共同的愿望，毕先生自然也不例外。 这些财富可以满足日后购置资产的需要（例如买车），保证人们能够在将来达到更高的生活水平，并带来更高的财务安全性和个人自立的满足感，而投资过程所伴随的愉悦也是使很多人乐此不疲的重要原因之一。 仅是从感觉上而言，“闲钱”建立起来的一般投资基金似乎更应该注重收益性，可以用它冒一定的风险，事实也的确如此。 既然不愿意涉足股市、汇市，毕先生可以为这些“闲钱”选择的投资工具可以包括风险相对较高的基金、债券、金银、房产、收藏，当然可以包括风险较低的储蓄、保险等等。 当然，具体的资金数额也是投资决策的硬约束。 举一个很简单的例子，毕先生今天只有6万元，他就可能很难在社区里投资一家100平米的商铺，基金、债券、金银、储蓄、保险等可能更适合他的实际情况。 值得反复指出的是，在决定具体的投资策略时，我们必须记住一个必要的前提：你没有必要去承担不必承担的风险，而且个人承受风险的意愿和能力是有一定限度的。 满足这一前提很简单——投资学有一个人人耳熟能详的法则：“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里。 ”如果只是进行单一的投资，结果自然是一荣俱荣，一损俱损；但是如果将各种投资工具组合起来，即使打破了第一个篮子里的鸡蛋，还有其他篮子的鸡蛋完好无损！所以理想的投资方案必然是某些投资工具的组合。 毕先生可以考虑的投资组合：将10%的一般投资基金投资于3年或5年期定期银行存款，10%投资于带有储蓄特征的寿险（例如分红险），40%投资于收入型基金，20%投资于成长型基金，20%投资于黄金。 需要说明的一点是，这个比例并不是从此一成不变的，毕先生可以根据实际的投资效果进行调整，而像保险这种投资，相对固定的是每年的保费支出，随着一般投资基金的增长，它所占的比重必然会下降。 这些比重只是说明各种投资工具的相对分量，所以绝不应拘泥于此。 这又回到了个人理财的真谛所在：理财是一个带有非常鲜明的个性化烙印的动态过程，不仅要因人而异，而且要因时而异。 世间不仅没有一份适合每一个人的理财方案，也没有一个可以沿用终身的“死”计划。 储蓄及投资计划亦是如此。 卓越理财凌燕
