印花税是股市交易中不可避免的费用。对于买方和卖方来说，了解如何计算印花税非常重要，以避免意外费用和优化投资回报。
买方印花税
买方印花税根据股票购买价征收。印花税率如下：
- 股票购买价低于或等于50万人民币：0.1%
- 股票购买价超过50万人民币：0.2%
计算公式： 印花税 = 股票购买价 x 印花税率
卖方印花税
卖方印花税根据股票卖出价征收。印花税率为：
- 所有股票交易：0.1%
计算公式： 印花税 = 股票卖出价 x 印花税率
计算示例
买方
假设您购买价值100万人民币的股票。根据印花税率，您的印花税计算如下：
印花税 = 100万人民币 x 0.1% = 1000人民币
卖方
假设您出售价值50万人民币的股票。您的印花税计算如下：
印花税 = 50万人民币 x 0.1% = 500人民币
印花税免除
某些交易可以免除印花税，包括：
- 国债和地方债券的交易
- 股票回购
- 大宗交易（交易额超过5000万人民币）
其他注意事项
- 印花税可以在交易当天或交易后5个工作日内支付。
- 印花税由证券公司代收代缴。
- 对于短期交易（持股时间少于1个月），买方和卖方都要缴纳印花税。
- 对于长期交易（持股时间超过1个月），只有卖方需要缴纳印花税。
结论
了解股票印花税的计算方法对于投资者来说至关重要。通过了解印花税率和免除情况，买方和卖方可以优化他们的投资策略并避免不必要的费用。记住所讨论的印花税率和计算公式，以便您在进行交易时能准确计算您的印花税应付款。
根据印花税暂行条例及其实施细则的规定
财政部税务总局
关于印花税政策执行口径的公告
财政部公告2022年第22号
为落实《中华人民共和国印花税法》，现将印花税政策执行口径公告如下：
一、纳税人的具体情况
(1)开具应税凭证的纳税人是对应税凭证有直接权利和义务的单位和个人。
(2)委托贷款方式订立的贷款合同的纳税人为受托人和借款人，不包括委托人。
(三)根据买卖合同或者产权转让文件缴纳印花税的拍卖交易确认书。 纳税人是拍卖标的的产权人和购买人，不包括拍卖人。
二。关于应税凭证的具体信息
(一)在中华人民共和国境外开具供国内使用的应税凭证，应当照章缴纳印花税。包括以下情况：
1.应税凭证的标的物为不动产的，该不动产在中国境内；
2.应税凭证的主体为股权的，股权为中国居民企业的股权；
3.应税凭证的标的物为动产或商标专用权、著作权、专利权、专有技术的，卖方或买方在中国境内，但不包括境外单位或个人向境内单位或个人出售动产或商标专用权、著作权、专利权、专有技术；
4.应税凭证的主体为服务的，其提供者或者接受者在中国境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的完全发生在中国境外的服务。
(2)未签订买卖合同的，按规定缴纳印花税，确定买卖关系的，明确买卖双方权利义务的，企业之间签订的需求单等文件。
(三)发电厂与电网之间、电网与电网之间订立的销售合同，应当按照销售合同的税目缴纳印花税。
(四)下列情况的凭证不属于印花税征收范围：
1.人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书和监察机关的监察文书。
2.县级以上人民政府及其所属部门应当按照管理权限，对房地产账簿的合同、协议或者行政文书进行征收、收回或者补偿。
3.总公司与分公司、分公司与分公司之间签订的文件作为计划执行的凭证。
三。 计税依据、纳税和退税的具体信息。
(一)同一份应税合同或者应税产权转让文件涉及两个以上纳税人，未列明各纳税人涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额确定计税依据(不含已列明的增值税税额)。
(二)应税合同和应税产权转让凭证所列金额与实际结算金额不一致且应税凭证所列金额未发生变化的，以所列金额为计税依据；应税凭证所列金额发生变化的，以变化后的金额为计税依据。 变更后已缴纳印花税的应税凭证所列金额增加的，纳税人应当就增加的金额缴纳印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少的金额向税务机关申请退还或者抵扣印花税。
(三)纳税人对应税凭证所列增值税的计算错误导致应税凭证计税依据减少或者增加的，纳税人应当按照规定调整应税凭证所列增值税，重新确定应税凭证的计税依据。 已缴纳印花税的应税凭证调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加的部分缴纳印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少的数额向税务机关申请退还或者抵扣印花税。
(四)纳税人转让股权征收印花税的计税依据，按照《产权转让证书》所列金额确定(不含所列
(六)货物国内多式联运，在启运地统一结算整运费的，整运费作为运输合同的计税依据，印花税由启运地运费结算双方共同缴纳；运费以路程结算的，以路程运费为计税依据，由办理运费结算的当事人分别缴纳印花税。
(7)对未缴纳的应税合同和产权转让文书，已缴纳的印花税不予退还，也不抵税。
(八)纳税人多贴印花税票，不予退税和抵扣税款。
四。免税的具体情况
(1)应税凭证适用印花税减免优惠的，除明确印花税减免优惠适用于特定纳税人外，所有已开具应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策。
(三)享受免征印花税的学校包括经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准设立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校和专门学校，经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准设立的技工院校。
(四)享受免征印花税的社会福利机构。 具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。
(五)享受免征印花税的慈善组织，其具体范围为依法设立的非营利性组织，符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨。
(六)免征印花税的非营利性医疗卫生机构。 具体范围是县级以上人民政府卫生行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。
(七)享受免征印花税的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》的有关规定执行。
本公告自2022年7月1日起施行。
国库
税务总局
2022年6月12日
相关问答：股票印花税最新政策2022年
股票印花税2022年的新规定：
根据《中华人民共和国印花税法》的规定可知，2022年股票印花税的税率为1‰。
当然，《中华人民共和国印花税法》虽然已经通过审核，但是开始实施的时间是2022年7月1日。 不过根据实际情况来看，印花税完成立法之后，对于股票印花税的规定并没有改变。
并且证券交易的印花税，也是通过法律规定的形式固定了下来，这对于中国股票市场的良性发展也是有好处的。
证券交易的印花税，在征收时比较特殊。 我们都知道印花税都是双向征收，即买方和卖方都需要缴纳印花税。 但是，证券交易的印花税不是双向征收，而是单向征收。
即只对卖方（继承、赠与股票、股票股权的出让方）征收证券交易印花税。
印花税的税率有
0.05‰税率的情况只有一个，那就是借款合同。 这个税率虽然最低，但是由于每次涉及的金额都会巨大，实际的印花税并不少。 需要注意的是，借款合同在计算印花税时，借款合同的计税依据不包括贷款的利息部分。
其实，这个税率应该是0.5‰，适用的情况就是资金账簿。 但是，这个资金合同有减半征收的优惠。 并且减半征收的优惠，在《印花税法》里面也是明确地固定了下来。 所以，虎虎把这个税率给单独写了一下！
这个税率适用的情况最广泛了，在印花税完成立法以后，这个税率的适用范围还会扩大的。 具体来说，适用0.3‰税率的情况有：销售合同、建筑安装承包合同、技术合同等。
适用0.5‰税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移合同。
这是一个比较特殊的税率，之所以特殊不是因为税率本身，而是由于到2022年7月1日《印花税法》开始实施后，大部分适用0.5‰税率的税目，会变为0.3‰。 对于这一点，我们还是需要知道的。 具体来说，涉及下降税率的情况有：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货运运输合同。
这个税率是印花税里面，最高的税率。 适用的情况主要有：仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同、证券交易。
印花税单向还是双向
印花税是双向的。 印花税的纳税人包括出具应税证明的当事人。 参与应税证明出具的买方和卖方都应按持有凭证的应纳税额计算并缴税。 在双方共同出具的应税凭证情况下，双方均需缴纳印花税。 印花税缴纳涉及买卖双方。 印花税的征收原则：1、印花税的征收对象：印花税主要针对经济合同、财产权利转移文书、营业账簿等有形文书征收；2、印花税的税率：根据不同类型的文书，印花税的税率有固定税率和比例税率两种；3、印花税的纳税义务人：通常由文书的签订方或者持有方承担印花税的纳税义务；4、印花税的计税依据：印花税的计税依据通常是文书上所载明的金额或者其他应税计量依据；5、印花税的征收方式：印花税可以通过购买并粘贴印花税票、电子申报缴纳等方式征收。 综上所述，印花税是一种双向税收，要求出具应税证明的买卖双方均按各自持有凭证的应纳税额计算并缴纳税款，无论是单独还是共同出具应税凭证，都涉及到买方和卖方的税务责任。 【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
印花税什么单位缴纳
印花税由交易凭证的书立或使用单位缴纳。 印花税作为一种税收，其具体缴纳单位或人员是由税法规定的。 一般来说，印花税是在交易凭证书立或使用的时候，由该交易的相关单位或个人进行缴纳。 这样做的目的是为了反映真实的交易行为并增加交易的透明度。 印花税的征收标准根据不同的交易类型和凭证类型有所不同，税率也会根据具体的法律法规进行调整。 因此，不同的交易场景下的印花税缴纳单位和缴纳标准可能会有所不同。 以下是对印花税缴纳单位的详细解释：
一、印花税缴纳的一般原则
印花税作为一种行为税，其缴纳的原则是根据交易行为产生的。 当发生书立或使用某些凭证的交易行为时，相应的单位或个人就需要进行印花税的缴纳。 这些凭证包括但不限于合同、票据、证券等。 因此，印花税缴纳的单位通常是这些交易凭证的书立或使用单位。
二、具体缴纳情况
在实际的经济活动中，印花税的具体缴纳情况可能会因为交易类型的不同而有所差异。 例如，在证券交易中，买方和卖方都需要就交易的证券进行印花税的缴纳。 而在商品交易中，买卖双方则需要就交易合同进行印花税的缴纳。 此外，在某些特定的情况下，如公司注册、土地转让等，相关单位也需要按照规定缴纳印花税。
三、税率和税额的计算
印花税的税率和税额计算是根据具体的法律法规进行的。 不同的交易类型和凭证类型，其税率和计算方式可能会有所不同。 因此，在进行印花税缴纳时，相关单位或个人需要了解并遵守相应的法律法规，确保准确计算税额并进行缴纳。
总的来说，印花税的缴纳单位是交易凭证的书立或使用单位，具体缴纳情况可能会因为交易类型和凭证类型的不同而有所差异。 在进行印花税缴纳时，相关单位或个人需要了解并遵守相应的法律法规，确保准确计算税额并进行及时缴纳。
标签： 买方和卖方须知 计算股票印花税的综合指南
